ทบทวนขั้นภาษีก้าวหน้า (Progressive Tax) ปี 2569

ระบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของไทยใช้โครงสร้างขั้นภาษีก้าวหน้า (Progressive Tax) หมายความว่ายิ่งมีเงินได้สุทธิสูง อัตราภาษีในส่วนที่เกินแต่ละขั้นจะสูงขึ้นตามลำดับ ไม่ใช่คิดอัตราเดียวกับเงินได้ทั้งก้อน

ตารางขั้นภาษีก้าวหน้าปี 2569

เงินได้สุทธิ (บาท)	อัตราภาษี
0 - 150,000	ยกเว้นภาษี
150,001 - 300,000	5%
300,001 - 500,000	10%
500,001 - 750,000	15%
750,001 - 1,000,000	20%
1,000,001 - 2,000,000	25%
2,000,001 - 5,000,000	30%
มากกว่า 5,000,000	35%

อัตราขั้นบันได vs อัตราภาษีที่แท้จริง

หลายคนเข้าใจผิดว่าถ้าเงินได้สุทธิอยู่ในขั้น 25% จะเสียภาษี 25% ของเงินได้ทั้งหมด ความจริงคือแต่ละขั้นจะถูกคำนวณแยกกันตามช่วง แล้วนำมารวมกัน ทำให้ อัตราภาษีที่แท้จริง (Effective Rate) ที่จ่ายจริงต่ำกว่าอัตราขั้นสูงสุดที่เข้าไปแตะเสมอ

ตัวอย่างการคำนวณ

เงินได้สุทธิ 800,000 บาท จะเสียภาษีดังนี้: 150,000 บาทแรกยกเว้น, 150,000 บาทถัดมาเสีย 5% (7,500 บาท), 200,000 บาทถัดมาเสีย 10% (20,000 บาท), 250,000 บาทถัดมาเสีย 15% (37,500 บาท), และ 50,000 บาทสุดท้ายเสีย 20% (10,000 บาท) รวมภาษีทั้งสิ้น 75,000 บาท คิดเป็นอัตราภาษีที่แท้จริงเพียงประมาณ 9.4% ของเงินได้สุทธิ ไม่ใช่ 20%

ทำไมเรื่องนี้สำคัญกับการลดหย่อนภาษี

การใช้สิทธิลดหย่อนภาษีจะช่วย "ตัดเงินได้สุทธิ" ออกจากขั้นบนสุดก่อนเสมอ ดังนั้นผู้ที่มีเงินได้สุทธิอยู่ใกล้รอยต่อขั้นภาษี จะได้รับประโยชน์จากการลดหย่อนคุ้มค่าที่สุด เพราะช่วยลดภาษีในอัตราขั้นสูงสุดที่ตนเองเสียอยู่

คำถามที่พบบ่อย

เงินได้สุทธิ 150,000 บาทแรกต้องยื่นภาษีไหม? ยังคงต้องยื่นแบบตามเกณฑ์เงินได้ แม้จะได้รับยกเว้นภาษีในส่วนนี้

ขั้นภาษีเปลี่ยนแปลงบ่อยไหม? โครงสร้างขั้นภาษีค่อนข้างคงที่ แต่สิทธิลดหย่อนต่างๆ อาจมีการปรับปรุงทุกปี ควรติดตามประกาศจากกรมสรรพากรอย่างสม่ำเสมอ